Bilance důkazu v tom, co se skládá, jak se to dělá a příklad

testovací rovnováha nebo kontrola je účetní zpráva, ve které jsou shromažďovány částky zůstatků všech účtů hlavní knihy společnosti. Debetní zůstatky jsou uvedeny v jednom sloupci a zůstatky v jiném sloupci. Součet těchto dvou sloupců musí být shodný.

Společnost obvykle připravuje zkušební zůstatek na konci každého vykazovaného období, aby zajistila, že položky v účetním systému společnosti jsou matematicky správné..

Účty aktiv a nákladů se zobrazují ve sloupci debetního zůstatku, zatímco účty závazků, kapitálu a výnosů se zobrazují ve sloupci úvěru..

Měla by být prováděna pravidelně. To pomáhá rychle identifikovat jakýkoliv problém a opravit jej, jakmile se objeví. Příprava zkušební bilance musí být vázána na fakturační cyklus společnosti.

Index

• 1 Co je zkušební zůstatek??
  • 1.1 Interní zpráva
  • 1.2 Účel zkušební bilance
• 2 Jak se to dělá
  • 2.1 Nedetekovatelné chyby
• 3 Příklad
  • 3.1 Omezení
• 4 Odkazy

Co je zkušební zůstatek??

Příprava zkušební bilance pro společnost slouží ke zjištění matematické chyby, ke které došlo v systému podvojného účetnictví.

Pokud se součet debetů rovná součtu kreditů, má se za to, že zůstatek testu je vyvážený a v účetních knihách by neměly být matematické chyby..

To však neznamená, že v účetním systému společnosti nejsou žádné chyby. Například transakce, které byly nesprávně klasifikovány nebo jednoduše chyběly v systému, by mohly být důležitými účetními chybami, které by zkušební zůstatek nezjistily..

Interní zpráva

Zkušební zůstatek není finančním výkazem. Jedná se především o interní zprávu, která je užitečná v manuálním účetním systému. Pokud zkušební váha není "vyvážená", znamená to, že někde mezi žurnálem a zkušební váhou došlo k chybě.

Příčinou tohoto rozdílu je často chyba při výpočtu zůstatku účtu, zaúčtování částky debetu jako kreditu (nebo naopak), zadávání číslic v rámci částky při účtování nebo přípravě zůstatku testu, atd..

Pokud byly všechny účetní položky plně zaúčtovány a všechny zůstatky z hlavní knihy byly přesně extrahovány, musí být součet debetních zůstatků, které se objeví ve zkušební zůstatku, roven součtu všech zůstatků na účtu..

Účel zkušební bilance

- Je to první fáze přípravy účetní závěrky. Je to pracovní nástroj, který účetní slouží jako platforma pro přípravu účetní závěrky.

- Záruky za každý zapsaný debetní zápis, odpovídající záznam o úvěru byl rovněž zapsán do účetnictví v souladu s konceptem podvojného účetnictví.

- Pokud se součty zkušební bilance neshodují, mohou být rozdíly před zpracováním účetní závěrky prošetřeny a vyřešeny.

- Záruky, že zůstatky na účtech byly přesně vyňaty z účetních knih.

Jak se to dělá?

V pracovním listu zkušebního zůstatku všechny debetní zůstatky tvoří levý sloupec a všechny zůstatky kreditu tvoří pravý sloupec, přičemž názvy účtů jsou umístěny na levém konci dvou sloupců..

Všechny účty účtů uvedené v účtové osnově jsou uvedeny podle kódu účtu.

Zobrazí se seznam celkových debetů a kreditů každého účtu. Musí existovat tabulka se čtyřmi sloupci. Sloupce musí být: kód účtu, název účtu, debet a kredit.

U každého otevřeného účetního účtu se Vaše debety a kredity přidávají za účetní období, ve kterém se provádí zkušební zůstatek. Součty se zaznamenávají pro každý účet v odpovídajícím sloupci. Pokud nejsou debety a kredity rovny, pak je v účetních knihách chyba.

Pokud zjistíte, že máte nevyvážený zůstatek testu, to znamená, že debety se neshodují s kredity, máte v účetním procesu chybu. Tato chyba musí být nalezena a opravena.

Nedetekovatelné chyby

Po vypsání všech účtů hlavní knihy a jejich zůstatků v testovací rozvaze v jejich standardním formátu se všechny debetní a kreditní zůstatky přidávají odděleně, aby se prokázala rovnost mezi celkovými debety a celkovými kredity..

Tato jednotnost zajišťuje, že během procesu registrace podvojného zápisu neexistují žádné nestejné debety a kredity, které byly nesprávně zadány..

Zkušební bilance však nemůže detekovat jiné účetní chyby než jednoduché matematické chyby.

Pokud jsou debety a stejné kredity zapisovány do nesprávných účtů, nebo transakce není zaznamenána, nebo jsou-li současně s debetem a kreditem spáchány chyby v odškodnění, zkušební zůstatek by vykazoval dokonalou rovnováhu mezi debety a celkovými kredity..

Příklad

Zde je příklad toho, jak vypadá jednoduchý testový zůstatek:

Název uvedený nahoře zobrazuje název účetní jednotky a konec účetního období, pro které byl zkušební zůstatek připraven.

Název účtu zobrazuje názvy účetních knih, ze kterých byly zůstatky vytěženy.

Zůstatky vztahující se k aktivům a nákladům jsou uvedeny ve sloupci vlevo (debetní strana). Naproti tomu ty, které se týkají závazků, výnosů a vlastního kapitálu, jsou uvedeny v pravém sloupci (strana úvěru).

Součet všech debetních a kreditních zůstatků je uveden ve spodní části příslušných sloupců.

Omezení

Zkušební zůstatek pouze potvrzuje, že součet debetních zůstatků souhlasí se součtem zůstatků úvěrů. Celkový součet zkušební rovnováhy se však může shodovat navzdory chybám, ke kterým došlo..

Příkladem může být nesprávný debetní zápis, který je kompenzován stejnou položkou kreditu.

Stejně tak zkušební zůstatek neposkytuje žádný důkaz, že určité transakce nebyly vůbec zaznamenány. V tomto případě by se debetní a úvěrové aspekty transakce vynechaly. To by mělo za následek, že celkové zůstatky testu zůstanou ve shodě.

Odkazy

1. Bude Kenton (2018). Zkušební zůstatek. Investopedie. Převzato z: investopedia.com.
2. Zjednodušené účetnictví (2019). Co je zkušební zůstatek? Převzato z: accounting-simplified.com.
3. Harold Averkamp (2019). Co je zkušební zůstatek? Účetní kouč. Převzato z: accountingcoach.com.
4. Experimentální strojový překlad hesla 2019 z encyklopedie Wikipedia pořízený překladačem Eurotran. Zkušební zůstatek. Převzato z: en.wikipedia.org.
5. Rosemary Peavler (2019). Jak připravit zkušební zůstatek. Balance Small Business. Převzato z: thebalancesmb.com.