Prvky hlavního rozpočtu, co to je, typy

rozpočtu Jedná se o dokument používaný ve firmě pro rozpočtové plánování. Zahrnuje všechny ostatní rozpočty nižší úrovně, které realizují jednotlivé funkční oblasti společnosti. Je konzistentní s fiskálním obdobím společnosti a lze jej rozdělit na čtvrtletí nebo měsíce.

Jedná se o obchodní strategii, která dokumentuje očekávané budoucí prodeje, úroveň výroby, nákupy, budoucí náklady, kapitálové investice a dokonce i půjčky, které budou nakoupeny a uhrazeny..

Hlavní rozpočet obsahuje také rozpočtované účetní závěrky, prognózu peněžních toků a finanční plán. Jinými slovy, hlavní rozpočet zahrnuje všechny ostatní finanční rozpočty.

Pokud společnost plánuje pro hlavní rozpočet být nepřetržitý dokument, který má být aktualizován každý rok, obvykle se na konci rozpočtu přidává měsíc, aby se usnadnilo plánování. Toto se nazývá nepřetržitý rozpočet.

Index

• 1 Vývoj rozpočtu
• 2 Charakteristiky
  • 2.1 Hlavní problémy rozpočtu
• 3 Na co to je??
  • 3.1 Plánovací a kontrolní nástroj
  • 3.2 Ukazatele hlavního rozpočtu
• 4 Typy
  • 4.1 Provozní rozpočet
  • 4.2 Finanční rozpočet
• 5 Význam
  • 5.1 Plánování řízení
  • 5.2 Měření výkonu
  • 5.3 Interdivizionální koordinace
  • 5.4 Motivace zaměstnanců
  • 5.5 Shrnutí rozdělení rozpočtu
  • 5.6 Plánování předem
  • 5.7 Pomoc při dosahování cílů
  • 5.8 Trvalé zlepšování
• 6 Příklady
• 7 Odkazy

Vývoj rozpočtu

Rozpočtový výbor zpravidla rozvíjí hlavní rozpočet na každý rok, řídí se rozpočtovým ředitelem, který je obvykle správcem společnosti..

Před zahájením procesu hlavního rozpočtového plánování musí společnost vypracovat strategický plán a řadu cílů založených na tomto strategickém plánu pokrývajících příštích pět let. Strategický plán bude základem různých rozpočtů, které bude společnost zpracovávat.

Jakmile je hlavní rozpočet dokončen, účetní pracovníci jej mohou zapsat do účetního softwaru společnosti, takže software může vydat finanční zprávy, které porovnávají rozpočtované výsledky se skutečnými..

Menší organizace obvykle sestavují své hlavní rozpočty pomocí elektronických tabulek. Tabulky však mohou obsahovat chyby vzorců a mají také potíže při sestavování rozpočtového zůstatku.

Větší organizace používají specifický rozpočet software, který nemá žádný z těchto problémů.

Vlastnosti

Rozpočet je plán pro budoucí finanční transakce. Hlavní rozpočet je soubor vzájemně propojených rozpočtů, tržeb, výrobních nákladů, nákupů, výnosů atd..

S hlavním rozpočtem lze zahrnout vysvětlující text, který vystavuje strategické směřování společnosti, jak hlavní rozpočet přispěje ke splnění konkrétních cílů a řídících opatření nezbytných k dosažení rozpočtu..

Může se také jednat o personálních změnách potřebných k dosažení rozpočtu.

Všechny funkční oddíly organizace připravují rozpočet pro jejich konkrétní rozdělení. Hlavní rozpočet je součtem všech divizních rozpočtů připravených všemi divizemi.

Zahrnuje také finanční plánování, prognózování peněžních toků a rozvahové účty organizace..

Hlavní problémy rozpočtu

Když společnost realizuje hlavní rozpočet, existuje silná tendence vrcholového managementu, aby donutila organizaci, aby jej dodržovala, včetně rozpočtových cílů v plánech odměňování zaměstnanců. Tím se vytvoří následující efekty:

- Při sestavování rozpočtu mají zaměstnanci tendenci odhadovat nízké příjmy a vysoké výdaje, takže rozpočet může být snadno splněn, a tak dosáhnout svých kompenzačních plánů..

- Pokud je organizace povinna dodržet rozpočet, bude skupina finančních analytiků povinna sledovat a vykazovat změny rozpočtu. To vytváří zbytečné náklady pro společnost.

- Manažeři mají tendenci ignorovat nové obchodní příležitosti, protože všechny prostředky jsou již vyčleněny na dosažení rozpočtu a jejich osobní pobídky jsou vázány na rozpočet..

- Hlavní rozpočet není snadné upravit. Aby bylo možné provést malé změny, musí být v celém rozpočtu učiněno mnoho kroků. Hlavní rozpočet nemůže být nikomu snadno srozumitelný.

- Vynucení hlavního rozpočtu může zkreslit provozní výkonnost společnosti. Může být lepší použít hlavní rozpočet pouze jako návod pro krátkodobá očekávání obchodního řízení.

Na co to je??

Hlavní rozpočet je v podstatě manažerským strategickým plánem pro budoucnost společnosti. Všechny aspekty činnosti společnosti jsou graficky znázorněny a zdokumentovány, aby bylo možné předpovědět budoucí vývoj.

Hlavní rozpočet používá vedení společnosti k strategickým rozhodnutím „ve velkém měřítku“ podle dlouhodobé strategie a toho, co je plánováno na běžný rok..

Hlavní rozpočet také umožňuje hodnocení výkonnosti podniků v průběhu plánovacího období.

Plánovací a kontrolní nástroj

Hlavní rozpočet je nástroj centrálního plánování, který používá manažerský tým k řízení činností společnosti a také k hodnocení výkonnosti různých středisek odpovědnosti..

Slouží jako plánovací a kontrolní nástroj pro řízení, neboť je možné plánovat obchodní aktivity v daném období na základě hlavního rozpočtu.

Na konci každého období můžete porovnat skutečné výsledky s hlavním rozpočtem, a tak přijmout nezbytná kontrolní opatření.

Je obvyklé, že řídící tým reviduje hlavní rozpočet a zahrnuje úpravy až do dosažení rozpočtu, který přidělí finanční prostředky k dosažení požadovaných výsledků..

Ukazatele hlavního rozpočtu

Do hlavního rozpočtu může být zahrnut soubor klíčových výkonnostních ukazatelů vypočítaných na základě informací o rozpočtu.

Můžete například zobrazit obrat pohledávek, obrat zásob nebo zisk na akcii. Tyto ukazatele jsou užitečné pro kontrolu platnosti hlavního rozpočtu s ohledem na skutečné výsledky v minulosti.

Pokud je například ukazatel obratu u pohledávek mnohem nižší než historické výsledky, mohlo by to znamenat, že společnost přeceňuje svou schopnost rychle sbírat pohledávky..

Typy

Hlavní rozpočet je nedílnou součástí rozpočtového plánování. Obvykle má dvě části: provozní rozpočet a finanční rozpočet.

Provozní rozpočet je připraven jako první, protože informace v tomto rozpočtu jsou nezbytné pro vytvoření finančního rozpočtu.

Provozní rozpočet

Zobrazuje ziskové aktivity společnosti včetně výnosů a nákladů.

Provozní rozpočet se skládá z osmi rozpočtů na podporu. Ty jsou vzájemně provázány a spojují se, aby realizovaly rozpočtovaný výkaz zisku a ztráty.

Rozpočet prodeje

Prvním plánem rozvoje je prodejní rozpočet, který vychází z prodejní prognózy. Rozpočet prodeje je základem hlavního rozpočtu.

Veškeré nákupy, personální požadavky a administrativní náklady vycházejí z prodeje.

Nejprve určete počet jednotek, které budou prodány, a jejich jednotkovou cenu. Na tomto základě se vypočítá hodnota prodeje. Rozpočet prodeje je připraven s ohledem na následující faktory:

- Odhad poptávky na trhu.

- Výrobní kapacita.

- Aktuální dodávka.

- Průmyslová analýza.

Rozpočet výroby

Druhým plánem je rozpočet výroby. Po stanovení výše tržeb, které společnost očekává v příštím roce, společnost vypočítá, kolik musí vyrobit v jednotkách, aby splnila prodejní rozpočet a splnila konečné požadavky na zásoby..

Přestože je výrobní rozpočet založen hlavně na prodejním rozpočtu, je třeba zvážit následující faktory:

- Inventura na začátku roku.

- Inventarizace na konci roku.

- Množství vyrobených kusů.

- Rezervní zásoby po celý rok.

Rozpočet nákupů materiálu a přímé práce

Následující plány jsou rozpočtem nákupů materiálů, které se týkají surovin používaných společností ve výrobním procesu a rozpočtu přímé práce..

Výrobní režijní náklady

Výrobní režijní náklady zahrnují nepřímé fixní a variabilní náklady.

Rozpočet zásob hotových výrobků

Je nutné dokončit náklady na prodaný rozpočet zboží a rozvahu. Tento rozpočet přiřazuje každé jednotce produktu vyráběného na základě surovin, přímých pracovních sil a celkových výrobních nákladů hodnotu.

Rozpočet prodejních a správních nákladů

Zabývá se výdaji, které nesouvisejí s výrobou, jako je nákladní doprava nebo různé dodávky. Lze jej dále rozdělit na rozpočty pro jednotlivá oddělení, jako jsou účetní, inženýrské, servisní a marketingové oddělení.

Rozpočtový výkaz zisku a ztráty

Je to výsledek získaný z předchozích rozpočtů. Je třeba vzít v úvahu, že provozní výnosy nejsou stejné jako čistý příjem. Pro získání čistého zisku musíte odečíst finanční rozpočet.

Finanční rozpočet

Rozpočet finančního rozpočtu hlavního rozpočtu obsahuje tři rozpočty. Jedná se o hotovostní rozpočet, rozpočet na kapitálové výdaje a výsledek finančního rozpočtu, který je rozpočtovanou rozvahou.

Hotovostní rozpočet

Pro všechny divizní rozpočty vyžaduje organizace hotovost. Musíte zajistit, že vám během roku nedojdou peníze kvůli špatnému plánování v přípravě rozpočtu.

Peněžní rozpočet označuje příliv a odliv peněžních prostředků, zadluženost a očekávané měsíční investice.

Na základě prodejního a výrobního rozpočtu jsou stanoveny očekávané příjmy a platby. V této fázi se organizace rozhodne, zda je nebo není požadováno externí zadlužení.

Rozpočet na kapitálové výdaje

Obsahuje rozpočtové údaje o pořízení drahého fixního majetku společnosti.

Zařízení, stroje a zařízení vyžadují pravidelnou údržbu a výměnu. Pokud je prodejní cíl vyšší než v předchozím období, je třeba zakoupit nové stroje. Proto musí být provedeno pečlivé plánování kapitálových aktiv.

Rozpočtová účetní závěrka

Rozpočtová účetní závěrka kombinuje účetní závěrku za uplynulé období s výsledky rozpočtového procesu, aby mohla být dokončena plánovaná účetní závěrka ke konci roku..

Tento proces je důležitý pro společnosti, které mají úvěrové smlouvy nebo jsou povinny udržovat určité finanční ukazatele jako součást svých závazků.

Po dokončení rozpočtované účetní závěrky může společnost předvídat nedodržení těchto požadavků a znovu sjednat podmínky smlouvy nebo přijmout další opatření k zajištění souladu..

Význam

Společnosti používají hlavní rozpočet k usnadnění plánování a kontroly v rámci komerční společnosti, aby mohly v budoucnu řídit finanční aspekty podnikání a plánovat expanzi nových produktů..

Plánování řízení

Hlavní rozpočet je považován za jeden z nejdůležitějších plánovacích nástrojů organizace. Při plánování vrcholového managementu analyzuje celkovou ziskovost a pozici aktiv a pasiv společnosti.

Měření výkonu

Hlavní rozpočet měří výkonnost organizace jako celku. Pomoc při kontrole a zřízení odpovědnosti resortu, zvyšování efektivity.

Mezivládní koordinace

Hlavní rozpočet se používá pro interdisciplinární koordinaci mezi útvary organizace. Pomozte a zajistěte, aby byla koordinace s ostatními divizemi dobře provedena.

Motivace zaměstnanců

Hlavní rozpočet slouží jako motivační nástroj, na jehož základě mohou zaměstnanci porovnávat skutečný výkon s rozpočtovaným výkonem. Pomozte zaměstnancům získat spokojenost s prací, přispět k růstu podnikání.

Shrnutí rozdělení rozpočtu

Hlavní rozpočet funguje jako souhrnný rozpočet k obecnému pohledu vlastníků podniků a managementu. Uveďte jako celek, jak moc organizace vydělává a jaké výdaje vznikají.

Plánování předem

Hlavní rozpočet předem identifikuje neobvyklé problémy a opraví je. Například, pokud jedna z divizí společnosti nepracuje dobře a vynaložené náklady přesahují stanovený rozpočtový limit.

Pomoc při dosahování cílů

Hlavní rozpočet pomáhá dosahovat dlouhodobých cílů organizace. Veškeré zdroje organizace jsou řízeny a řízeny pro optimalizaci přínosů.

Neustálé zlepšování

Hlavní rozpočet je průběžný proces. Organizace každý rok připravuje hlavní rozpočet a funguje jako analytický nástroj. Jsou identifikovány variace a pracuje se na dosažení lepších výsledků průběžně.

Příklady

Dobrým příkladem dlouhodobého plánování je fúze nebo akvizice jiné společnosti. Vedení společnosti musí zjistit, co může společnost získat nákupem jiného subjektu a jaké zdroje by byly nadbytečné.

Každá společnost má například skupinu zaměstnanců, která má na starosti administrativní úkoly v rámci společnosti. Pokud by byla společnost zakoupena, nebylo by třeba udržovat dva soubory administrativních pracovníků. Vedení nabývající společnosti by mělo rozhodnout o tom, kdo by měl odejít.

Administrace může také použít hlavní rozpočet pro plánování expanze.

Například, strojírna by měla zvážit současné peněžní toky, aktuální úrokové sazby, současné dluhové limity a budoucí očekávané tržby, než administrativa plánuje rozsáhlou expanzi. Hlavní rozpočet obsahuje podrobné rozpočty se všemi těmito informacemi.

Odkazy

1. Steven Bragg (2017). Hlavní rozpočet Účetní nástroje. Převzato z: accountingtools.com.
2. Můj účetnictví (2018). Co je to hlavní rozpočet? Převzato z: myaccountingcourse.com.
3. Rosemary Peavler (2018). Co je to hlavní rozpočet? Balance Small Business. Převzato z: thebalancesmb.com.
4. Jan Irfanullah (2013). Hlavní rozpočet Účetní vysvětlení. Převzato z: accountingexplained.com.
5. Efinance Management (2018). Co je hlavní rozpočet? Převzato z: efinancemanagement.com.
6. John Freedman (2018). Jak dokončit hlavní rozpočet v manažerském účetnictví. Small Business-Chron. Převzato z: smallbusiness.chron.com.
7. Cathy Habas (2018). Co je to hlavní rozpočet? Převzato z: bizfluent.com.