Podíl:
Obecné funkce fondu, politiky a řízení
obecné pole Jedná se o pomocnou knihu, ve které jsou uloženy všechny transakce s příjmy a hotovostními platbami, včetně vkladů a výběrových řízení. Je hlavním úložištěm informací týkajících se hotovosti společnosti.
Společnosti rozdělují obecnou hotovost na dva segmenty: žurnál výplat hotovosti, kde jsou zaznamenávány všechny platby v hotovosti, jako jsou provozní náklady a závazky, a deník pro sběr hotovosti, kde jsou zaznamenávány všechny peněžní příjmy. , jako jsou tržby z prodeje a pohledávky.
Společnost používá generálního pokladníka pro sledování různých příjmů a peněžních plateb, které cestují prostřednictvím společnosti.
Informace v obecném fondu jsou pravidelně evidovány v hlavní knize. Je běžně porovnáván se záznamy banky prostřednictvím bankovního odsouhlasení, aby bylo zajištěno, že informace v knize jsou správné.
Není-li to správné, provede se opravná položka, aby se obecný fond uvedl do souladu s informacemi banky.
Index
- 1 Funkce generálního pokladníka
- 1.1 Účetní záznam
- 2 Politiky
- 2.1 Udržujte získané peníze odděleně od peněz na platby
- 2.2 Uveďte přijaté peníze
- 2.3 Získání příjmů za zaplacené peníze
- 2.4 Vklad hotovosti v bance
- 2.5 Postup pro příjem hotovosti
- 2.6 Minimalizovat hotovostní transakce
- 3 Řízení
- 3.1 Informační proces
- 3.2 Transakční záznam
- 4 Odkazy
Funkce obecného fondu
Ekonomická činnost každého podniku zahrnuje pravidelný vstup a výstup peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů. Obecný fond pomáhá vedení společnosti určit, kolik peněz má podnik v daném čase.
S těmito informacemi může společnost ukázat věřitelům svůj stav peněžních toků, a tím zajistit, že bude účinně čelit konkurenčním výzvám.
Peněžní tok je zaměřen na peníze, které společnost vynakládá na investiční, provozní a finanční činnost.
Ve společnostech, které zpracovávají velké množství hotovostních debetních a úvěrových obchodů, nahradí generální pokladník samostatný účet v účetnictví společnosti..
Společnosti s méně peněžitými platbami a příjmy nemusí vyžadovat všeobecné peníze a rozhodnou se používat pouze jeden peněžní účet.
Účetní záznam
Obecné pole se používá pro evidenci příjmů a plateb v hotovosti. Funguje to jako pomocná kniha.
Záznamy týkající se příjmu hotovosti a platby se nejprve zaznamenají do obecné pokladny a poté se zaúčtují na odpovídající účty hlavní knihy.
Obecná hotovost je navíc náhradou za hotovostní účet v knize. Pokud je všeobecná schránka řádně vedena, nemusíte v hlavní knize otevřít peněžní účet.
Existuje mnoho důvodů, proč může společnost zaznamenávat transakce pomocí generálního pokladníka místo hotovostního účtu.
- Denní hotovostní zůstatky jsou snadno přístupné.
- Chyby můžete snadno zjistit pomocí ověření.
- Vstupenky jsou aktualizovány, protože zůstatek se kontroluje denně.
Politiky
V obchodním kontextu jsou přijaty bezpečné peněžní politiky, zejména ty, které se týkají šeku generálního pokladníka, na podporu přesných reportů a prevenci krádeže aktiv.
Mějte peníze přijaté odděleně od peněz na platby
Nikdy byste neměli dát peníze přijaté do drobné hotovosti. Způsobí chyby a zmatky v účetních záznamech.
Veškeré peníze, které vstupují do společnosti, musí být rychle uloženy do banky a zapisovány do záznamů před jejich opětovným zaplacením. V opačném případě to může být matoucí při sladění hotovostního zůstatku.
Uveďte přijaté peníze
Řádné vydávání účtenek pomáhá chránit společnost, která místo kapsy vloží peníze. Potvrzení musí být předčíslováno duplikátem.
Získejte příjmy za zaplacené peníze
Někdy nemusí být možné získat příjmy. Například při nákupu zboží na trhu.
V takovém případě je nutné okamžitě zaznamenat náklady na každou transakci, aby nedošlo k zapomenutí na částky. Poté mohou být převedeny do pokladny pro manažera, aby je autorizoval.
Vklad hotovosti v bance
Mít peníze v kanceláři je lákavé. Mnohokrát podvod začíná tímto způsobem.
Hotovost musí být v bance uložena rychle. Nejpozději do tří dnů od obdržení.
Postup pro příjem hotovosti
K ochraně osob, které nakládají s penězi, by při otevírání pokladen, obálek a jiných zdrojů peněz měli být vždy přítomni dva lidé. Oba lidé musí počítat hotovost a také podepsat potvrzení.
Minimalizujte hotovostní transakce
Pole by mělo být použito pouze pro platby, pokud jsou jiné metody nemožné. Ideální je nakonfigurovat účty dodavatelů, kteří budou platit faktury šekem nebo bankovním převodem.
Výhodou placení šekem je, že soubor doplňkových záznamů je vytvářen formou výpisu z účtu. Kromě toho zaručuje, že platby provádějí pouze oprávněné osoby, což snižuje možnost krádeže nebo podvodu.
Řízení
Obecná hotovost se obvykle rozděluje na deník peněžních příjmů a žurnál vyplácení hotovosti, pokud existuje mnoho transakcí.
V malé společnosti, s menším objemem transakcí souvisejících s hotovostí, jsou všechny hotovostní transakce zaznamenány do jediné obecné pokladny.
Informační proces
Hotovostní transakce procházejí různými fázemi před ukončením zprávy o likviditě. Příjmy a výdaje peněžních prostředků se obecně zaznamenávají na vrub a připsáním peněžního účtu.
Zákaznické poplatky jsou například zaúčtovány na vrub na hotovostní účet a připsány na účet klienta, který má pohledávku. Informace ve všeobecném poli se zadávají v chronologickém pořadí, aby se usnadnilo vyhledávání transakcí.
Peněžní přítoky pak vstupují do zkušební bilance, což pomáhá účetním ověřit, že součet kreditů se rovná celkovému debetu.
Třetí krok v procesu účetního výkaznictví vede ke zveřejnění hotovosti v rozvaze společnosti.
Transakční záznam
První zápis obecné hotovosti je počáteční zůstatek na začátku účetního období. Každá položka musí obsahovat datum, poznámku o nákladech nebo příjmech a celkovou částku transakce.
Obecné peněžní transakce musí být rovněž převedeny na odpovídající účty nebo cenné papíry v rámci hlavní knihy.
Například platby přijaté v hotovosti za poskytnuté služby jsou uvedeny v části „Aktiva“ hlavní knihy.
Peněžní náklady na dodávky a další obchodní materiály jsou vykázány jako náklady.
Společnost musí sladit obecný fond s měsíčními výpisy z bankovních účtů přijatými od finanční instituce a zohlednit nesrovnalosti ve fondech..
Odkazy
- Bude Kenton (2019). Pokladní knížka Investopedie. Převzato z: investopedia.com.
- Účetnictví pro management (2018). Co je to pokladní knížka? Převzato z: accountingformanagement.org.
- Ashley Adams-Mott (2019). Co je to pokladní kniha a kniha? Small Business - Chron.com. Převzato z: smallbusiness.chron.com.
- Steven Bragg (2018). Pokladní knížka. Účetní nástroje. Převzato z: accountingtools.com.
- Markýz Codjia (2017). Význam pokladní knihy v účetnictví. Bizfluentní Převzato z: bizfluent.com.
- Humentum (2019). Nejlepší tipy pro řízení hotovosti. Převzato z: humentum.org.