Zásady kontroly hlavních principů a příkladů společnosti

principy kontroly společnosti jsou předpisy, které vyžadují, aby existovaly postupy a postupy zavedené v účetních systémech, které pomáhají manažerům dohlížet a regulovat činnosti podniku, a tak zajišťovat ochranu majetku společnosti..

Účelem principů kontroly je zajistit, aby účetní systém fungoval správně a aby byly obchodní události zaznamenány přesně. Je zřejmé, že manažeři nemohou dohlížet na všechny zaměstnance, takže existuje možnost výskytu některých chyb nebo podvodů..

Aby bylo možné identifikovat a zavést účinné kontroly, musí vedení neustále posuzovat rizika, dohlížet na provádění kontrol a podle potřeby upravovat kontroly.

Mít takovou základní obchodní funkci poskytuje přiměřenou jistotu snížením pravděpodobnosti chyb a ochranou majetku organizace. Vzhledem k jejich důležitosti musí společnosti zvážit základní principy kontroly.

Index

• 1 Hlavní principy řízení
  • 1.1 Kontrolní prostředí
  • 1.2 Kontrolní činnosti
• 2 Příklady
  • 2.1 Oddělení úkolů
  • 2.2 Schválení
  • 2.3 Rotace pracovníků a dovolené
  • 2.4 Fyzické audity
  • 2.5 Periodické účetní odsouhlasení
  • 2.6 Automatizované řízení
• 3 Odkazy

Hlavní principy řízení

Kontrolní prostředí

Styl řízení a očekávání manažerů na vysoké úrovni, zejména jejich kontrolní politiky, určují kontrolní prostředí.

V kontrolním prostředí existuje další dohled ze strany řídícího výboru, který zajišťuje, že existuje administrativní integrita, etické hodnoty, dobře definovaná organizační struktura a kompetentní a spolehliví zaměstnanci, pověřující pravomocí a odpovědnosti.

Kontrolní činnosti

Jedná se o specifické politiky a postupy, které vedení využívá k dosažení svých cílů. Patří mezi ně následující:

Oddělení úkolů

Vyžaduje, aby byla různým osobám přidělena odpovědnost za provádění různých úkolů v souvisejících činnostech, zejména těch, které se týkají povolování, úschovy nebo vedení záznamů..

Požadavkem různých lidí na tyto funkce je vytvořen vyvážený řídicí systém.

Schválení transakcí a činností

Zajistěte, aby všechny činnosti společnosti byly v souladu se zavedenými zásadami a pokyny.

Požadavek, aby někteří manažeři schválili určité typy transakcí, přidává dodatečný závazek k účetním záznamům tím, že prokáže, že transakce byly analyzovány a schváleny příslušným orgánem.

Standardizace dokumentů

Zahrnuje tvorbu faktur a dalších dokumentů, které jsou snadno použitelné a dostatečně informativní, používání předběžně předávaných a po sobě jdoucích dokumentů a včasnou přípravu dokumentů..

Standardizace usnadňuje revizi starých záznamů hledáním původu určitého rozporu v systému. Nedostatek standardizace může způsobit, že některé prvky budou v tomto přezkumu přehlédnuty nebo nesprávně interpretovány.

Fyzická a přístupová kontrola majetku a záznamů

Jsou elektronické nebo mechanické ovládací prvky (trezory, identifikační karty, ploty, registrační pokladny, videokamery, zámky) nebo ovládací prvky počítače související s přístupovými právy nebo zavedenými postupy zálohování a obnovy.

Technologie se obvykle může dostat tam, kde lidé nemohou, a může být v práci 24 hodin denně bez nutnosti dodatečných plateb.

Kontrola přístupu k účetnímu systému prostřednictvím hesel, zámků a elektronických přístupových záznamů udržuje neoprávněné uživatele mimo systém a poskytuje způsob, jak auditovat používání systému k identifikaci zdrojů chyb.

Nezávislé recenze

Společnosti musí pravidelně kontrolovat své kontrolní systémy. To musí provést osoba, která neprovedla žádnou část práce, která bude ověřena.

Tato hodnocení pomáhají zajistit spolehlivost účetních informací a efektivitu operací.

Přidělení odpovědnosti

Společnost musí jasně stanovit povinnosti. Přiřazení konkrétních odpovědností lidem zajišťuje, že chápou, jaká je jejich funkce udržovat kontrolu.

Pokud se přehlédne jakákoliv odpovědnost, účinný kontrolní systém ukáže, kdo neplní zadaný úkol.

Příklady

Všechny tyto kontroly splňují cíle principu kontroly. Po zavedení kontrol nemusí manažeři sledovat činnost každého zaměstnance. Mohou pravidelně kontrolovat kontroly, aby se ujistili, že pracují správně a zaměřují se na řízení podniku.

Oddělení úkolů

Je dobré zajistit, aby funkce uchovávání záznamů byly odděleny od skutečného řízení hotovosti.

Z toho důvodu je pokladní zodpovědný za výběr hotovosti od zákazníků, s možností jejich uložení v bance, a účetní oddělení je odpovědné za evidenci těchto peněžních příjmů a za provedení bankovních odsouhlasení..

Tímto způsobem nemůže jediná osoba vzít peníze odběratele a zpronevěřit to, pak zakrýt podvodné účetnictví.

Pokud tyto práce vykonají dva lidé, jediným způsobem, jak podvody mohou fungovat, je, že každá osoba je ve spolupráci s ostatními. Je zřejmé, že dva spoluvlastníci jsou mnohem méně náchylnější než jeden zaměstnanec, který krade.

Schválení

Požadavek souhlasu, aby bylo možné provádět platby objemných nákladů, může zabránit bezohledným zaměstnancům v provádění velkých podvodných transakcí s fondy společnosti..

Oficiální ceník slouží jako souhlas prodejcům k prodeji s těmito cenami. Kromě toho může existovat kontrola, která umožňuje manažerovi prodeje povolit přiměřené změny v ceníku.

Střídání zaměstnanců a dovolené

Povinná rotace zaměstnanců nebo období dovolené jsou prováděny za účelem odhalení podvodných systémů, kde je vyžadován pravidelný systém pro jejich udržování.

Pokud účetní změní své povinnosti každé dva měsíce, osoba nemůže důsledně vykonávat falešný systém.

Fyzické audity

Fyzické audity zahrnují ruční započítávání peněžních prostředků a jiných fyzických aktiv evidovaných v účetním systému, jako jsou zásoby.

Fyzický počet může odhalit skryté rozdíly v zůstatcích účtů tím, že úplně vynechá elektronické záznamy. Počítání hotovosti na prodejních místech lze provádět denně nebo i několikrát denně.

Větší projekty, jako je fyzická inventura, by měly být prováděny méně často, možná na roční nebo čtvrtletní bázi.

Periodické účetní odsouhlasení

Zaručují, že zůstatky účetního systému se shodují se zůstatky účtů jiných subjektů, jako jsou banky, dodavatelé a zákazníci..

Rozdíly zjištěné mezi těmito typy doplňkových účtů mohou odhalit nesrovnalosti ve vlastních účtech nebo že chyby vznikají v jiných subjektech..

Automatizované ovládání

Jsou to pravděpodobně nejběžnější vnitřní kontroly, protože nejenže chrání společnost, ale zvyšují její efektivitu.

Dobrým příkladem jsou automatické hodiny. Zaměstnanci jsou kontrolovány těmito hodinami, když dorazí, a pak jsou ověřeny na konci svého dne.

Automatizované časové hodiny eliminují možnost, že zaměstnanci podvádějí svou pracovní dobu.

Odkazy

1. MyAccountingCourse (2018). Jaké jsou zásady vnitřní kontroly? Převzato z: myaccountingcourse.com.
2. MyAccountingCourse (2018). Jaký je princip kontroly? Převzato z: myaccountingcourse.com.
3. Michelle Miley (2017). Jaké jsou sedm zásad vnitřní kontroly? Bizfluentní. Převzato z: bizfluent.com.
4. TTUHSC (2017). Základní principy vnitřní kontroly. Převzato z: elpaso.ttuhsc.edu.
5. CliffsNotes (2016). Vnitřní kontrola. Převzato z: cliffsnotes.com.
6. Správce (2015). 17 Zásady vnitřní kontroly. Etický advokát. Převzato z: ethicaladvocate.com.
7. David Ingram (2018). Jaké jsou sedm postupů vnitřní kontroly v účetnictví? Small Business-Chron. Převzato z: smallbusiness.chron.com.